金管會規劃 TISA 第二階段租稅優惠：本人、配偶與受扶養未成年子女每人每年投資選定 TISA 基金 2.4 萬元內可從綜合所得減除，60 歲後或專戶持有滿 30 年提領免稅，尚待修法

趨勢新聞2026 年 10 月 28 日

金管會 10 月 22 日發布新聞稿，說要修改《證券投資信託及顧問法》（簡稱投信投顧法），讓 TISA 帳戶多一項報稅時的好處：民眾本人、配偶和受扶養的未成年子女，每人每年存進 TISA 專戶、並買進選定 TISA 基金的錢，在新台幣 2.4 萬元以內，可以從當年的綜合所得總額減除，等於這筆錢不算進要繳稅的所得。錢留到年滿 60 歲以後再領，或專戶持有滿 30 年，提領時免稅。這還只是規劃：金管會說已和財政部取得修法共識，但草案要先送行政院、再經立法院審議，依 10 月 22 日公告，報稅還扣不到；實際從哪天、哪個所得年度開始適用，要等正式條文。TISA 第一階段 2025 年 7 月上路，金管會說開戶數已超過 27 萬戶。

TISA 是什麼，第二階段多了什麼

TISA 是金管會說的「臺灣個人投資儲蓄帳戶」，2024 年底（民國 113 年底）提出。新聞稿寫了兩個目的：把民間儲蓄導向資本市場，以及協助國人強化「第三支柱」退休準備。白話說，就是幫民眾自己另外存一筆退休用的錢。

第一階段採「基金先行」，由投信業者讓利，發行專給 TISA 的基金級別，用意是讓民眾養成中長期投資的習慣。新聞稿把租稅優惠寫成第二階段才要爭取的誘因。金管會也提到台灣稅制和國外類似制度不同，要靠財政部協助，雙方已經就修法取得共識。

2.4 萬元能省多少稅

減除是從所得總額扣掉，省下的稅大約是「減除金額乘上自己適用的稅率」。綜合所得稅分 5%、12%、20%、30%、40% 五級（所得稅法第 5 條）。本站試算，假設投滿 2.4 萬元、整筆落在同一個稅率級距，每人每年約少繳 1,200 元、2,880 元、4,800 元、7,200 元或 9,600 元。

額度是每人各算一份。假設一家四口，夫妻加兩個受扶養的未成年子女都符合規定、各投滿 2.4 萬元，在同一申報戶減除共 9.6 萬元，且這 9.6 萬元原本都適用 12% 稅率，當年約少繳 11,520 元（本站試算）。反過來看，所得低到本來就不必繳稅的人，多一筆減除省不到錢（本站的讀法）。

什麼時候領不用繳稅，不符條件提領怎麼課稅

金管會說免稅條件參考《勞工退休金條例》的精神。勞退自提的做法是：每月工資 6% 以內自願提繳的退休金，不計入提繳那年的薪資所得課稅（勞退條例第 14 條）。TISA 的規劃分三種情況：

• 年滿 60 歲以後提領：免稅。
• 專戶持有滿 30 年：同樣免稅，金管會說這是為了鼓勵長期投資。
• 死亡、罹患重大疾病或遭逢重大變故等特定事由：比照免稅。

不符合上面條件就提領的，新聞稿寫歷年提撥金額的合計數，要併入提領那一年的所得課稅；是否只算曾經減除的部分，新聞稿沒有交代。假設一個人 25 歲在制度實施後開立專戶，55 歲時專戶持有滿 30 年，可以免稅提領。同一個人如果累計提撥 15 次、每次 2.4 萬元，40 歲時在不符任何免稅事由下全數領出，依新聞稿的文字，36 萬元要併入那年的所得（本站試算，未計投資損益）；36 萬元是加進所得的金額，不是要繳的稅。

還不確定的事

新聞稿只寫了初步規劃，以下幾件新聞稿全文都沒有寫：從哪個所得年度開始適用；「選定的 TISA 基金」包括哪些；第一階段已開的 TISA 帳戶是否就是新聞稿說的「TISA 專戶」；每年超過 2.4 萬元的部分怎麼處理；「免稅」涵蓋的是本金還是連投資收益一起算；受扶養子女成年後額度怎麼計算。

接下來的步驟，金管會列了四步：研擬稅式支出評估報告（估算這項優惠會讓國庫少收多少稅）、舉辦公聽會、把投信投顧法修正草案報行政院審議、通過後送立法院審議。新聞稿說會「儘速」，但沒有給日期。條文最後怎麼寫、何時施行，要看完成修法與公布後的正式規定。本則不構成投資建議。